مقدمة في ضريبة أرباح رأس المال

يخضع المكاسب الناتجة بعد ذلك للضريبة بمعدلات متفاوتة ، اعتمادًا على شريحة ضريبة الفرد ونوع الأصل المعني. بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة ، تنطبق CGT على كل من الأصول المحلية والخارجية ، حيث تتطلب الأخيرة دراسة متأنية لاتفاقيات الازدواج الضريبي وقوانين الضرائب المحلية. من الضروري أن يكون الأفراد على دراية بالتزاماتهم تجاه CGT ، حيث إن عدم الإبلاغ بدقة عن الضريبة ودفعها يمكن أن يؤدي إلى غرامات ورسوم فائدة. في بعض الحالات ، قد تكون الإعفاءات والإعفاءات متاحة ، مثل الإغاثة الرئيسية الخاصة للإقامة في مكان إقامة أساسي ، والتي يمكن أن تقلل أو تلغي مسؤولية CGT (Gov.uk، nd).

تعريف الممتلكات في الخارج

تشير الممتلكات في الخارج إلى أي مصلحة في العقارات الواقعة خارج المملكة المتحدة. يشمل هذا مجموعة واسعة من أنواع العقارات ، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية والصناعية. يمكن أن تكون حصة الملكية في الممتلكات الخارجية مباشرة ، حيث يحمل الفرد أو الكيان حق الملكية باسمه ، أو غير مباشر ، حيث يتم الاحتفاظ بالمصلحة من خلال صندوق ائتمان أو مرشح أو معادل أجنبي. من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون ممتلكات في الخارج أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية ، حيث قد يكونون مسؤولين عن ضريبة المملكة المتحدة على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بالإضافة إلى أي ضرائب محلية تفرضها الدولة التي يقع فيها العقار. يعد فهم تعريف الممتلكات في الخارج أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال للوائح الضريبية وتجنب العقوبات المحتملة (كانون تشامبرز ، الثانية).

ضريبة أرباح رأس المال على بيع الممتلكات في الخارج

يتم احتساب ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على بيع الممتلكات في الخارج على أساس الفرق بين تكلفة الشراء وعائدات التصرف ، مع الأخذ في الاعتبار أي خصومات وإعفاءات مسموح بها. بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة ، تنطبق CGT على الأصول في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك العقارات في الخارج. معدلات CGT الحالية للأفراد هي 18٪ لدافعي الضرائب المعدل الأساسي و 28٪ لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى على المكاسب من العقارات السكنية ، بينما تخضع الأصول الأخرى للضريبة بنسبة 10٪ و 20٪ على التوالي (HM Revenue & Customs، 2021).

عند بيع عقار في الخارج ، يجب على دافعي الضرائب النظر في أي ضرائب محلية تفرضها الدولة التي يقع فيها العقار ، بالإضافة إلى الازدواج الضريبي المحتمل. للتخفيف من ذلك ، أبرمت المملكة المتحدة اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) مع العديد من البلدان ، والتي توفر الإعفاء من خلال الإعفاءات الضريبية أو الإعفاءات (GOV.UK ، nd). من الضروري الإبلاغ عن بيع عقار في الخارج في الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للمملكة المتحدة ، والإعلان عن أي مكاسب والمطالبة بالإعفاءات أو الإعفاءات الضريبية ذات الصلة.

في بعض الحالات ، قد تكون الإغاثة الرئيسية الخاصة بالإقامة (PPRR) متاحة ، مع إعفاء العقار من CGT إذا كان مكان الإقامة الرئيسي لدافع الضرائب طوال فترة الملكية. ومع ذلك ، من غير المحتمل أن يتم تطبيق PPRR على منازل العطلات أو العقارات ذات فترات الإقامة المؤقتة فقط (كانون تشامبرز ، nd).

دفع الضرائب على الممتلكات في الخارج إلى HMRC والحكومات المحلية

عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب على الممتلكات في الخارج ، فقد تشارك كل من إدارة الإيرادات والجمارك الملكية (HMRC) والحكومات المحلية. بصفتك مقيمًا في المملكة المتحدة ، فأنت مسؤول عن دفع ضريبة على دخلك ومكاسبك في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك تلك التي تحصل عليها من العقارات في الخارج. لدفع الضرائب إلى HMRC ، يجب أن تعلن عن دخلك ومكاسب رأس المال من الممتلكات الخارجية على صفحات الملكية الأجنبية في نموذج التقييم الذاتي (نموذج SA106). هذا يضمن أنك تفي بالتزاماتك الضريبية في المملكة المتحدة.

بالإضافة إلى HMRC ، قد يُطلب منك أيضًا دفع ضرائب للحكومة المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار. تختلف المتطلبات والإجراءات الضريبية المحددة حسب الدولة وقوانينها الضريبية. لتجنب الازدواج الضريبي ، يمكنك المطالبة بالإعفاء بموجب معاهدة الازدواج الضريبي السارية بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار. من الضروري التعرف على اللوائح الضريبية المحلية وطلب المشورة المهنية لضمان الامتثال لكل من الالتزامات الضريبية في المملكة المتحدة والمحلية (Gov.uk، 2021).

إعفاء السكن الخاص الرئيسي وضريبة أرباح رأس المال

تلعب الإغاثة الرئيسية الخاصة للإقامة (PPRR) دورًا مهمًا في تخفيف التزامات ضريبة أرباح رأس المال (CGT) للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يبيعون محل إقامتهم الأساسي. يسمح PPRR لأصحاب المنازل بإعفاء المكاسب التي تحققت من بيع مسكنهم الرئيسي من CGT ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي الإجمالي. ينطبق هذا الإعفاء على كل من العقارات في المملكة المتحدة وخارجها ، بشرط أن يكون العقار هو محل الإقامة الأساسي للفرد طوال فترة التملك.

ومع ذلك ، قد لا يكون PPRR قابلاً للتطبيق في مواقف معينة ، مثل عندما يتم استخدام العقار لأغراض تجارية أو تأجيره ، أو إذا لم يكن مسكنًا رئيسيًا طوال مدة الملكية. بالإضافة إلى ذلك ، من غير المرجح أن تنطبق طاعون المجترات الصغيرة على منازل العطلات ، حيث لا تعتبر عادةً مساكن أساسية. في مثل هذه الحالات ، قد تظل CGT تُفرض على المكاسب المحققة من بيع الممتلكات. من الضروري لمالكي العقارات أن يكونوا على دراية بالعلاقة بين PPRR و CGT ، بالإضافة إلى الشروط المحددة التي يمكن بموجبها المطالبة بـ PPRR ، من أجل إدارة التزاماتهم الضريبية على المعاملات العقارية بشكل فعال.

ضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج

يعد تأثير ضريبة الميراث (IHT) على الممتلكات في الخارج مهمًا للأفراد المقيمين في المملكة المتحدة ، حيث تخضع أصولهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الممتلكات في الخارج ، لـ IHT. عندما يتوفى فرد مقيم في المملكة المتحدة ، تخضع ممتلكاته ، بما في ذلك أي ممتلكات خارجية ، لـ IHT بمعدل 40٪ على القيمة التي تتجاوز عتبة الإعفاء من الضرائب ، والمحددة حاليًا عند 325,000. ومع ذلك ، إذا كان العقار موجودًا في بلد مع اتفاقية ازدواج ضريبي مع المملكة المتحدة ، فقد يكون من الممكن المطالبة بإعفاء من أي ضرائب محلية على الميراث أو العقارات المدفوعة على العقار ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي الإجمالي. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت الممتلكات في الخارج خاضعة للوراثة القسرية بموجب قانونها المحلي ، فقد لا يكون للمالك السيطرة الكاملة على توزيع الممتلكات عند وفاته ، مما قد يزيد من تعقيد تداعيات المحكمة العراقية العليا. من الأهمية بمكان للأفراد الذين يمتلكون عقارات في الخارج طلب المشورة المهنية للتغلب على تعقيدات IHT وضمان الامتثال لكل من اللوائح الضريبية في المملكة المتحدة والمحلية (كانون تشامبرز ، الثانية).

الضرائب على دخل الإيجار في الخارج في المملكة المتحدة

يخضع دخل الإيجار في الخارج الذي يكسبه المقيمون في المملكة المتحدة للضرائب في المملكة المتحدة ، على غرار دخل الإيجار الناتج عن العقارات المحلية. قد يتم إعفاء أول 1,000 من دخل الإيجار من الضرائب بسبب بدل الملكية لضريبة الدخل في المملكة المتحدة. المصاريف المسموح بها ، مثل الفوائد وتكاليف التمويل (تخضع لحدود معينة) ، يمكن خصمها من دخل الممتلكات في الخارج ، مع إعلان أي أرباح متبقية إلى HM Revenue and Customs (HMRC) في الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للفرد. من المهم ملاحظة أنه يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة إذا كان العقار في الخارج مؤهلًا كعطلة مؤثثة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن أي خسائر متكبدة على ممتلكات خارجية يمكن تعويضها مقابل ممتلكات خارجية أخرى أو ترحيلها إلى السنوات المقبلة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، لا يمكن تعويض هذه الخسائر مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة والعكس صحيح (HM Revenue & Customs ، nd).

نقل الملكية بين الزوجين للممتلكات في الخارج

يمكن أن يكون لنقل الملكية في الخارج بين الزوجين آثار ضريبية مختلفة ، اعتمادًا على الولاية القضائية التي يقع فيها العقار وحالة الإقامة الضريبية للأفراد المعنيين. في بعض الحالات ، قد يتم إعفاء نقل الملكية بين الزوجين من ضريبة أرباح رأس المال (CGT) أو ضرائب النقل الأخرى ، حيث تعترف بعض الولايات القضائية بالنقل كحدث غير خاضع للضريبة. ومع ذلك ، فإن هذا لا ينطبق عالميًا ، وقد تظل ضرائب التحويل المحلية أو رسوم الدمغة سارية.

في سياق المقيمين الضريبيين في المملكة المتحدة ، قد لا يؤدي نقل الملكية في الخارج بين الزوجين إلى تشغيل CGT ، حيث يتم التعامل مع التحويلات بين الزوجين عمومًا على أنها تتم على أساس عدم الربح أو الخسارة. ومع ذلك ، من الضروري مراعاة القواعد الضريبية للبلد الذي يقع فيه العقار ، حيث قد تظل الضرائب المحلية سارية. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان العقار يولد دخلًا إيجاريًا ، فسيصبح الزوج الذي يتلقى العقار مسؤولاً عن الإبلاغ ودفع الضرائب على هذا الدخل إلى كل من HMRC في المملكة المتحدة وهيئة الضرائب المحلية ، مع مراعاة أحكام الإعفاء الضريبي المزدوج المعمول به.

يُنصح بالتشاور مع خبير ضرائب أو مستشار قانوني مطلع على قوانين الضرائب في كل من المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار لضمان الامتثال وتقليل الالتزامات الضريبية المحتملة (HM Revenue & Customs، 2021؛ Gov.uk، 2021 ).

رسوم الطوابع وضرائب نقل الملكية على الممتلكات في الخارج

يمكن أن تؤثر رسوم الطوابع وضرائب نقل الملكية بشكل كبير على المعاملات العقارية في الخارج ، لأنها غالبًا ما تمثل تكلفة كبيرة للمشترين. تختلف هذه الضرائب حسب الولاية القضائية التي يقع فيها العقار ، وقد تُفرض على المشتري أو البائع. في بعض الحالات ، يمكن أن تكون معدلات الضرائب تصاعدية ، مما يعني أن المبلغ المستحق يزيد مع قيمة العقار. بالإضافة إلى ذلك ، قد تقدم بعض البلدان إعفاءات أو أسعارًا مخفضة لأنواع معينة من المشترين ، مثل المشترين لأول مرة أو أولئك الذين يشترون مسكنًا أساسيًا.

من الأهمية بمكان أن يكون المستثمرون على دراية برسوم الطوابع وضرائب نقل الملكية المطبقة في البلد الذي يفكرون فيه في شراء العقارات ، حيث يمكن أن تؤثر هذه التكاليف على العائد الإجمالي على الاستثمار. علاوة على ذلك ، يمكن أن يساعد فهم الآثار الضريبية المشترين على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن العقارات والموقع الأنسب لاحتياجاتهم. من الضروري أيضًا النظر في أي اتفاقيات ازدواج ضريبي بين الدولة التي يقع فيها العقار وبلد إقامة المشتري ، حيث يمكن أن توفر هذه الاتفاقيات الإعفاء من دفع الضرائب في كلا السلطتين (HM Revenue & Customs، nd).

المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج

يمكن أن تكون المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج لأغراض ضريبية عملية معقدة ، ولكن من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة فهم القواعد واللوائح. يمكن تعويض الخسائر المتكبدة على الممتلكات في الخارج مقابل أي ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها مقابل أرباح السنوات المستقبلية لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن الخسائر في العقارات في الخارج لا يمكن تعويضها مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة والعكس صحيح. للمطالبة بهذه الخسائر ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن دخل الإيجار من عقار في الخارج على صفحات العقارات الأجنبية في نموذج التقييم الذاتي (نموذج SA106). من الأهمية بمكان الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع الإيرادات والمصروفات المتعلقة بالممتلكات في الخارج ، بالإضافة إلى أي وثائق ذات صلة لدعم المطالبة. في بعض الحالات ، قد يكون من المفيد طلب المشورة المهنية من خبير ضرائب لضمان الامتثال لكل من قوانين الضرائب في المملكة المتحدة والمحلية ولتعظيم الفوائد المحتملة للمطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج (كانون تشامبرز ، nd).

إعلان الملكية في الخارج على الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة

يعتبر الإعلان عن الممتلكات في الخارج على إقراراتك الضريبية في المملكة المتحدة خطوة حاسمة بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون عقارات في الخارج. للإبلاغ عن الدخل ومكاسب رأس المال من الممتلكات الخاصة بك في الخارج ، يجب عليك إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية (نموذج SA106) من إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي. يتطلب هذا النموذج تقديم تفاصيل حول العقار ، مثل موقعه ودخل الإيجار وأي نفقات مسموح بها يتم تكبدها خلال السنة الضريبية. يمكن أن تشمل المصروفات المسموح بها الفوائد وتكاليف التمويل ، مع مراعاة حدود معينة. من الضروري الإبلاغ عن هذه المعلومات بدقة إلى HM Revenue and Customs (HMRC) لضمان الامتثال لقوانين الضرائب في المملكة المتحدة وتجنب العقوبات المحتملة. إذا لم تكن متأكدًا من كيفية إكمال صفحات الملكية الأجنبية أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي ، فمن المستحسن طلب المساعدة المهنية من مستشار ضرائب مؤهل أو محاسب لديه خبرة في التعامل مع ضرائب الممتلكات في الخارج (كانون تشامبرز ، اختصار الثاني).

طلب المساعدة المهنية للضرائب على الممتلكات في الخارج

يعد طلب المساعدة المهنية لإدارة الضرائب على الممتلكات في الخارج أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال للوائح الضرائب في المملكة المتحدة والأجنبية. للعثور على خبير مؤهل ، ضع في اعتبارك الاستعانة بمستشار ضريبي أو محاسب لديه خبرة في ضرائب العقارات الدولية. يمكنك البحث عن هؤلاء المحترفين من خلال الدلائل الإلكترونية ذات السمعة الطيبة ، أو الجمعيات المهنية ، أو من خلال البحث عن توصيات من الأصدقاء أو الزملاء الذين تعاملوا مع مواقف مماثلة. عند اختيار متخصص ضرائب ، تأكد من أن لديهم فهمًا شاملاً لقوانين الضرائب في كل من المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار الخاص بك ، فضلاً عن الخبرة في التعامل مع معاهدات الازدواج الضريبي والمسائل الضريبية الأخرى ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، تحقق من بيانات اعتمادهم وسجل التتبع للتأكد من أنهم موثوقون ومختصون في التعامل مع الأمور الضريبية الخاصة بك. يُنصح أيضًا بالتشاور مع خبير قانوني ، مثل محامٍ أو محامٍ ، متخصص في قانون الملكية الدولي لمعالجة أي مخاوف قانونية تتعلق بممتلكاتك الخارجية.