مقدمة في الضريبة على الممتلكات في الخارج

بالإضافة إلى ذلك ، قد يكونون أيضًا مسؤولين عن الضرائب في البلد الذي يقع فيه العقار. للتنقل في هذا المشهد المعقد ، من الأهمية بمكان أن تكون على دراية بالآثار الضريبية المختلفة ، مثل ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وضريبة الميراث ، والضرائب على دخل الإيجار ، فضلاً عن إمكانية الازدواج الضريبي. علاوة على ذلك ، من الضروري فهم عملية نقل الملكية بين الزوجين والمطالبة بخسائر العقارات المؤجرة في الخارج. يوصى بشدة بالتماس المشورة المهنية لضمان الامتثال للالتزامات الضريبية ولتحسين استراتيجيات التخطيط الضريبي للاستثمارات العقارية في الخارج (كانون تشامبرز ، الثانية).

تعريف الممتلكات في الخارج

تشير الممتلكات في الخارج إلى أي مصلحة في العقارات الواقعة خارج المملكة المتحدة. يشمل هذا مجموعة واسعة من أنواع العقارات ، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية والصناعية. يمكن أن تكون حصة الملكية في الممتلكات الخارجية مباشرة ، حيث يحمل الفرد أو الكيان حق الملكية باسمه ، أو غير مباشر ، حيث يتم الاحتفاظ بالمصلحة من خلال صندوق ائتمان أو مرشح أو معادل أجنبي. من الضروري فهم تعريف الملكية في الخارج ، حيث يخضع سكان المملكة المتحدة للضرائب على دخلهم العالمي ومكاسبهم الرأسمالية ، والتي تشمل الدخل والمكاسب المستمدة من هذه الممتلكات. وبالتالي ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن الدخل ومكاسب رأس المال من الممتلكات في الخارج على إقراراتهم الضريبية للتقييم الذاتي ، مما يضمن الامتثال لكل من قوانين الضرائب في المملكة المتحدة وأي لوائح ضريبية أجنبية سارية (HM Revenue & Customs، nd؛ Cannon Chambers، nd).

قانون الضرائب في المملكة المتحدة والممتلكات في الخارج

تستند العلاقة بين قانون الضرائب في المملكة المتحدة وفرض الضرائب على الممتلكات في الخارج للمقيمين في المملكة المتحدة على مبدأ أن المقيمين في المملكة المتحدة ملزمون بدفع ضريبة على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك تلك الناشئة من العقارات في الخارج. هذا يعني أنه يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإبلاغ عن أي ضريبة بريطانية مستحقة على دخل الإيجار ومكاسب رأس المال الناتجة عن بيع العقارات في الخارج ودفعها. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون المقيمون في المملكة المتحدة أيضًا مسؤولين عن الضرائب في الدولة الأجنبية التي يقع فيها العقار ، اعتمادًا على شروط أي معاهدة ضريبية مزدوجة سارية بين المملكة المتحدة وتلك الدولة. لمنع الازدواج الضريبي ، يسمح قانون الضرائب في المملكة المتحدة بالإعفاء في شكل إعفاءات أو إعفاءات ضريبية ، اعتمادًا على الظروف المحددة وأحكام المعاهدة ذات الصلة (HM Revenue & Customs ، 2021). من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون ممتلكات في الخارج أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية في كل من المملكة المتحدة والبلد الأجنبي ، وأن يطلبوا المشورة المهنية لضمان الامتثال لجميع القوانين واللوائح الضريبية المعمول بها.

ضريبة أرباح رأس المال على الممتلكات في الخارج

تعد ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على العقارات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة جانبًا مهمًا يجب مراعاته عند الاستثمار في العقارات الأجنبية. ينص قانون الضرائب في المملكة المتحدة على أن المقيمين مسؤولون عن CGT على دخلهم العالمي وأرباحهم الرأسمالية ، بما في ذلك تلك الناشئة عن بيع الممتلكات في الخارج. معدلات CGT الحالية للممتلكات السكنية هي 18٪ لدافعي الضرائب بالمعدل الأساسي و 28٪ لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى والإضافية. ومع ذلك ، من الضروري ملاحظة أن إعفاء الإقامة الخاص الرئيسي قد يكون متاحًا في حالة استيفاء شروط معينة ، مثل أن يكون العقار هو محل الإقامة الرئيسي لدافع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الإعفاء الضريبي المزدوج قابلاً للتطبيق إذا تم دفع ضرائب محلية على البيع في الخارج ، اعتمادًا على شروط أي معاهدة ضريبية مزدوجة بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار. يُنصح باستشارة متخصص ضرائب لضمان الامتثال لقوانين الضرائب البريطانية والأجنبية ولتحسين استراتيجيات التخطيط الضريبي (HM Revenue & Customs ، 2021).

ضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج

تعتبر ضريبة الميراث (IHT) على العقارات في الخارج للمقيمين في المملكة المتحدة جانبًا مهمًا يجب مراعاته عند امتلاك العقارات في الخارج. يخضع الأفراد المقيمون في المملكة المتحدة ، سواء أكانوا مقيمين فعليًا أم يعتبرون ، لـ IHT على أصولهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الممتلكات في الخارج. معدل IHT الحالي هو 40٪ على قيمة الأصول التي تتجاوز عتبة 325,000 ، والمعروفة باسم نطاق معدل الصفر. ومع ذلك ، هناك بعض الإعفاءات والإعفاءات المتاحة ، مثل إعفاء الزوج ونطاق معدل عدم الإقامة ، والذي قد يقلل من مسؤولية IHT.

من المهم ملاحظة أن قوانين الميراث المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار قد تنطبق أيضًا ، مما قد يؤدي إلى الازدواج الضريبي. للتخفيف من ذلك ، أبرمت المملكة المتحدة معاهدات ضريبية مزدوجة مع العديد من البلدان ، والتي يمكن أن توفر تخفيفًا من الازدواج الضريبي على الميراث. بالإضافة إلى ذلك ، قد تؤثر قواعد الإرث القسري في بعض الولايات القضائية على توزيع الممتلكات في الخارج ، مما يحد من قدرة المالك على تحديد وراثة الممتلكات من خلال إرادته. في مثل هذه الحالات ، قد يتم نقل الملكية إلى الورثة الشرعيين بغض النظر عن رغبات المالك. لذلك ، من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة الذين لديهم ممتلكات في الخارج طلب المشورة المهنية للتغلب على تعقيدات ضريبة الميراث وقوانين الميراث المحلية (HM Revenue & Customs، 2021؛ Gov.uk، nd).

الإرث القسري والممتلكات في الخارج

يمكن أن يكون تأثير قواعد الإرث القسري على وراثة الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة كبيرًا ، حيث قد تقيد هذه القواعد حرية الموصي في توزيع ممتلكاتهم وفقًا لرغباتهم. الوراثة القسرية هي مفهوم قانوني سائد في الولايات القضائية للقانون المدني ، مثل فرنسا وإسبانيا ، والتي تنص على وجوب نقل جزء معين من تركة الفرد إلى ورثة محددين ، عادة أطفالهم أو أزواجهم. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تعقيدات على المقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون عقارات في الخارج ، حيث قد تخضع عقاراتهم لضريبة الميراث في المملكة المتحدة (IHT) وقواعد الإرث القسري للولاية القضائية الأجنبية. في بعض الحالات ، قد يؤدي ذلك إلى الازدواج الضريبي أو التوزيع غير المقصود للأصول. للتخفيف من هذه المشكلات ، قد يفكر سكان المملكة المتحدة في الاحتفاظ بممتلكاتهم في الخارج من خلال شركة أو هيكل ائتمان ، والذي يمكن أن يوفر مزيدًا من المرونة في التخطيط العقاري ويحتمل أن يتجنب قواعد الوراثة القسرية. ومع ذلك ، قد يكون لهذا النهج أيضًا آثار ضريبية ويجب النظر فيه بعناية بمساعدة المشورة المهنية (Harper، 2018؛ HM Revenue & Customs، 2021).

الضرائب على دخل الإيجار في الخارج

تتضمن عملية فرض الضرائب على دخل الإيجار من العقارات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة الإبلاغ عن الدخل على صفحات الملكية الأجنبية لإقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106). يخضع سكان المملكة المتحدة للضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك دخل الإيجار من العقارات في الخارج. قد يكون أول 1,000 من إيرادات العقارات المؤجرة معفاة من الضرائب بسبب بدل الملكية لضريبة الدخل في المملكة المتحدة. المصاريف المسموح بها ، مثل الفوائد وتكاليف التمويل (تخضع لحدود معينة) ، يمكن خصمها من دخل الممتلكات في الخارج ، مع إعلان أي ربح بعد ذلك إلى HM Revenue and Customs (HMRC) في تقرير التقييم الذاتي. يمكن تعويض الخسائر على الممتلكات في الخارج مقابل ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها إلى السنوات المقبلة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، لا يمكن تعويض خسائر الممتلكات في الخارج مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة للأغراض الضريبية في المملكة المتحدة والعكس صحيح. من الضروري طلب المشورة المهنية لضمان الامتثال لكل من قوانين الضرائب في المملكة المتحدة والأجنبية وتجنب مشكلات الازدواج الضريبي المحتملة (HMRC ، nd ؛ Cannon Chambers ، nd).

نقل الملكية في الخارج بين الزوجين

ينطوي نقل الملكية في الخارج بين الزوجين على عملية تخضع لقوانين وأنظمة الدولة التي يقع فيها العقار. قد يشمل ذلك دفع ضرائب التحويل المحلية والرسوم الأخرى ذات الصلة. فيما يتعلق بالآثار الضريبية في المملكة المتحدة ، يُعفى نقل الملكية بين الزوجين عمومًا من ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) إذا كان الزوجان يعيشان معًا ويتم نقل الملكية كهدية. ومع ذلك ، من الضروري النظر في قوانين الضرائب المحلية للبلد الأجنبي ، حيث قد يكون لها قواعد مختلفة فيما يتعلق بنقل الملكية بين الزوجين.

عندما يتعلق الأمر بإيرادات الإيجار من الممتلكات المنقولة ، فإن الزوج الذي يتلقى العقار سيكون مسؤولاً عن الإعلان عن دخل الإيجار في الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي في المملكة المتحدة. من الأهمية بمكان ملاحظة أن أي خسائر يتم تكبدها على الممتلكات في الخارج لا يمكن تعويضها مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة والعكس صحيح. في الختام ، في حين أن نقل الملكية في الخارج بين الزوجين قد يكون له مزايا ضريبية معينة في المملكة المتحدة ، فمن الضروري طلب المشورة المهنية للتغلب على تعقيدات قوانين وأنظمة الضرائب الأجنبية (HM Revenue & Customs ، 2021).

ضرائب نقل الملكية في الدول الأجنبية

عند نقل الملكية في الخارج بين الزوجين ، يمكن أن تختلف ضرائب نقل الملكية في البلدان الأجنبية بشكل كبير اعتمادًا على الولاية القضائية. يتم فرض هذه الضرائب ، التي يشار إليها غالبًا باسم رسوم الدمغة أو رسوم التسجيل أو ضرائب التحويل ، من قبل الحكومة المحلية لتسجيل التغيير في الملكية. في بعض البلدان ، قد يتم إعفاء نقل الملكية بين الزوجين من هذه الضرائب أو يخضع لمعدلات مخفضة ، بينما في بلدان أخرى ، يتم تطبيق المعدلات القياسية. من الضروري للأفراد الذين يفكرون في نقل الملكية بين الزوجين التشاور مع السلطات الضريبية المحلية أو طلب المشورة المهنية لفهم الآثار الضريبية المحددة في البلد المعني. بالإضافة إلى ذلك ، من الأهمية بمكان مراعاة أي مشكلات ازدواج ضريبي محتملة قد تنشأ بسبب التفاعل بين قوانين الضرائب في الدولة الأجنبية ونظام الضرائب في المملكة المتحدة ، والتي يمكن تخفيفها من خلال تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي حيثما كان ذلك متاحًا (HM Revenue & Customs ، الثانية ؛ KPMG ، 2021).

المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج

يمكن أن تكون المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج لأغراض ضريبية عملية معقدة ، ولكن من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة فهم القواعد واللوائح. يمكن تعويض الخسائر المتكبدة على ممتلكات في الخارج مقابل أي ممتلكات خارجية أخرى أو ترحيلها لتعيينها مقابل أرباح السنوات المستقبلية لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه لا يمكن تعويض خسائر الممتلكات في الخارج مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة والعكس صحيح. للمطالبة بهذه الخسائر ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن دخل الإيجار من عقار في الخارج على صفحات العقارات الأجنبية في نموذج التقييم الذاتي (نموذج SA106). من الأهمية بمكان الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع النفقات والخسائر المسموح بها المتعلقة بالممتلكات في الخارج ، حيث ستكون مطلوبة عند ملء نموذج التقييم الذاتي. في بعض الحالات ، قد يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة إذا كان العقار في الخارج مؤهلًا كعطلة مؤثثة. يوصى بشدة بطلب المشورة المهنية من خبير ضرائب لضمان الامتثال لقوانين الضرائب البريطانية والأجنبية ولزيادة الفوائد المحتملة للمطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج (كانون تشامبرز ، الثانية).

إعلان الملكية في الخارج على الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة

يعد الإعلان عن الممتلكات في الخارج على الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة جانبًا مهمًا للوفاء بالتزاماته الضريبية كمقيم في المملكة المتحدة. للإبلاغ عن الدخل ومكاسب رأس المال من الممتلكات في الخارج ، يجب على الأفراد إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية (نموذج SA106) من إقرار ضريبة التقييم الذاتي. يتطلب هذا النموذج معلومات عن موقع العقار ، ودخل الإيجار ، والمصروفات المسموح بها ، وأي مكاسب أو خسائر رأسمالية يتم تكبدها خلال السنة الضريبية. من الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات المتعلقة بالعقار في الخارج ، بما في ذلك إيرادات الإيجار والنفقات وأي ضرائب محلية مدفوعة. في الحالات التي توجد فيها معاهدات الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار ، قد يكون الأفراد مؤهلين للحصول على إعفاء لتجنب فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل أو المكاسب. يوصى بشدة بطلب المشورة المهنية من خبير ضرائب لديه خبرة في ضرائب الممتلكات الخارجية لضمان الامتثال لكل من قوانين الضرائب البريطانية والأجنبية ولتحسين الالتزامات الضريبية (Gov.uk، 2021؛ Cannon Chambers، nd).

طلب المساعدة المهنية للضرائب على الممتلكات في الخارج

يعد طلب المساعدة المهنية لإدارة الضرائب على الممتلكات في الخارج أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال لقوانين الضرائب البريطانية والأجنبية. يمكن الحصول على مشورة الخبراء من مصادر مختلفة ، بما في ذلك مستشاري الضرائب والمحاسبين والمحامين المتخصصين في ضرائب الممتلكات الدولية. يمكن لهؤلاء المهنيين تقديم إرشادات حول التخطيط الضريبي ، ومتطلبات إعداد التقارير ، والالتزامات الضريبية المحتملة المرتبطة بامتلاك واستئجار العقارات في الخارج. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم المساعدة في التعامل مع القضايا المعقدة مثل معاهدات الازدواج الضريبي وضريبة الميراث والوراثة القسرية. من الضروري اختيار محترف حسن السمعة لديه خبرة في البلد المحدد الذي يقع فيه العقار ، حيث يمكن أن تختلف القوانين واللوائح الضريبية بشكل كبير بين الولايات القضائية. قد يكون من المفيد أيضًا إشراك خبير ضرائب محلي في بلد أجنبي ، حيث سيكون لديهم معرفة متعمقة بنظام الضرائب المحلي ويمكنهم الاتصال بالسلطات الضريبية المحلية نيابة عنك.