مقدمة في ضريبة الأملاك

يستلزم هذا الالتزام الضريبي فهمًا شاملاً للجوانب المختلفة لضريبة الممتلكات ، مثل الإبلاغ عن ضريبة المملكة المتحدة ودفعها على الممتلكات في الخارج ، وضريبة أرباح رأس المال على بيع الممتلكات في الخارج ، وضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج ، وضريبة دخل الإيجار في الخارج في المملكة المتحدة. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري أن تكون على دراية بالآثار المترتبة على نقل الملكية بين الزوجين ، ورسوم الدمغة وضرائب نقل الملكية على الممتلكات في الخارج ، والمطالبة بخسائر في العقارات المؤجرة في الخارج ، والإعلان عن الممتلكات في الخارج على الإقرارات الضريبية. يوصى بشدة بالتماس المساعدة والمشورة المهنية بشأن ضريبة الأملاك لضمان الامتثال لقوانين الضرائب المعقدة ولتجنب العقوبات المحتملة (HM Revenue & Customs، 2021).

تعريف الممتلكات في الخارج

تشير الممتلكات في الخارج إلى أي مصلحة في العقارات الواقعة خارج المملكة المتحدة. يشمل هذا مجموعة واسعة من أنواع العقارات ، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية والصناعية. يمكن أن تكون حصة الملكية في الممتلكات الخارجية مباشرة ، حيث يحمل الفرد أو الكيان حق الملكية باسمه ، أو غير مباشر ، حيث يتم الاحتفاظ بالممتلكات من خلال صندوق ائتمان أو مرشح أو معادل أجنبي. من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون عقارات في الخارج أن يفهموا الآثار الضريبية المرتبطة بهذه الملكية ، حيث قد يكونون مسؤولين عن ضريبة المملكة المتحدة على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بالإضافة إلى الضرائب المحتملة في البلد الذي يقع فيه العقار. علاوة على ذلك ، قد تتضمن الضرائب على الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة جوانب مختلفة ، مثل ضريبة أرباح رأس المال ، وضريبة الميراث ، وضريبة دخل الإيجار ، مما يستلزم طلب المشورة المهنية لضمان الامتثال لكل من قوانين الضرائب البريطانية والأجنبية (كانون تشامبرز ، الثانية) .

فرض الضرائب على الممتلكات في الخارج للمقيمين في المملكة المتحدة

تتضمن عملية فرض الضرائب على العقارات في الخارج المملوكة لسكان المملكة المتحدة عدة جوانب رئيسية. أولاً ، يتعين على المقيمين في المملكة المتحدة دفع ضريبة على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، والتي تشمل الدخل ومكاسب رأس المال من العقارات في الخارج. يجب الإعلان عن ذلك على صفحات الممتلكات الأجنبية في نموذج إقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106) المقدم إلى HM Revenue and Customs (HMRC). ثانيًا ، قد يكون المقيمون في المملكة المتحدة أيضًا مسؤولين عن الضرائب المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار ، اعتمادًا على شروط أي معاهدة ضريبية مزدوجة سارية بين المملكة المتحدة وتلك الدولة. في مثل هذه الحالات ، قد يكون الإعفاء من الازدواج الضريبي متاحًا لمنع الازدواج الضريبي.

عندما يتعلق الأمر بإيرادات الإيجار من العقارات في الخارج ، فإن المقيمين في المملكة المتحدة يخضعون للضريبة بنفس الطريقة مثل العقارات في المملكة المتحدة ، مع خصم المصاريف المسموح بها من الدخل وأي أرباح معلن عنها إلى HMRC. يمكن تعويض الخسائر على الممتلكات في الخارج مقابل ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها إلى السنوات المقبلة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، لا يمكن تعويض هذه الخسائر مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة. أخيرًا ، قد يخضع المقيمون في المملكة المتحدة لضريبة الميراث على قيمة ممتلكاتهم في الخارج إذا كانوا مقيمين في المملكة المتحدة ، وقد تكون ضريبة أرباح رأس المال مستحقة الدفع على بيع عقار في الخارج ، مع مراعاة بعض الإعفاءات والإعفاءات (Harvard Business Review ، اختصار الثاني).

الإبلاغ عن ودفع الضرائب في المملكة المتحدة على الممتلكات في الخارج

يتعين على المقيمين في المملكة المتحدة الذين لديهم عقارات في الخارج الإبلاغ عن ودفع الضرائب على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك دخل الإيجار ومكاسب رأس المال من بيع هذه العقارات. للإبلاغ عن هذه المداخيل والمكاسب ، يجب على الأفراد إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية (نموذج SA106) من إقرار ضريبة التقييم الذاتي. يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار من العقارات في الخارج بشكل مشابه للممتلكات الموجودة في المملكة المتحدة ، مع خصم المصاريف المسموح بها من الدخل قبل الإعلان عن الربح إلى HM Revenue and Customs (HMRC). قد تكون ضريبة أرباح رأس المال (CGT) قابلة للتطبيق أيضًا على بيع العقارات في الخارج ، اعتمادًا على حالة الإقامة الضريبية للفرد في المملكة المتحدة وتوافر الإعفاء الرئيسي من الإقامة الخاصة. من الضروري النظر في أي معاهدات ضريبية مزدوجة سارية بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار لمنع الازدواج الضريبي. في بعض الحالات ، قد تكون الإعفاءات أو الإعفاءات الضريبية متاحة للضرائب المدفوعة في البلد الأجنبي. يمكن أن يساعد طلب المشورة المهنية من خبير ضرائب في ضمان دقة إعداد التقارير ودفع الضرائب على الممتلكات في الخارج (كانون تشامبرز ، nd).

ضريبة أرباح رأس المال على بيع الممتلكات في الخارج

يتضمن حساب ودفع ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على بيع العقارات في الخارج لسكان المملكة المتحدة عدة خطوات. أولاً ، يجب تحديد مكاسب رأس المال عن طريق طرح سعر الشراء الأصلي والتكاليف المرتبطة به من سعر البيع وخصم أي نفقات مسموح بها ، مثل التحسينات التي تم إجراؤها على الممتلكات أو الرسوم القانونية. بعد ذلك ، يجب تحويل المكسب إلى الجنيه الإسترليني باستخدام سعر الصرف وقت البيع. يحق لسكان المملكة المتحدة الحصول على إعفاء سنوي معفى من الضرائب لمكاسب رأس المال ، والتي يجب خصمها من المكسب المحسوب. يخضع المكسب المتبقي بعد ذلك لـ CGT بالسعر المناسب ، اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل للفرد ونوع العقار المباع (سكني أو غير سكني).

للإبلاغ عن CGT ودفعه ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية من إقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106). من الضروري النظر في أي إعفاء ضريبي مزدوج متاح ، حيث أن بعض البلدان لديها معاهدات ضريبية مع المملكة المتحدة قد تقلل أو تلغي مسؤولية CGT. في مثل هذه الحالات ، يجب على دافعي الضرائب الرجوع إلى أحكام المعاهدة ذات الصلة وطلب المشورة المهنية إذا لزم الأمر (HM Revenue & Customs، nd؛ GOV.UK، 2021).

ضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج

يتم تحديد ضريبة الميراث (IHT) على الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة من خلال حالة موطن الفرد. إذا كان الشخص مقيمًا أو يعتبر مقيمًا في المملكة المتحدة ، فإن أصوله في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الممتلكات في الخارج ، تخضع لضريبة الميراث في المملكة المتحدة. معدل IHT الحالي هو 40٪ من قيمة الأصول التي تزيد عن 325,000 عتبة ، مع معدل مخفض بنسبة 36٪ قابل للتطبيق إذا تم ترك ما لا يقل عن 10٪ من صافي الحوزة للأعمال الخيرية. ومع ذلك ، من الضروري مراعاة القوانين المحلية واللوائح الضريبية للبلد الذي يقع فيه العقار ، حيث قد تفرض أيضًا ضرائب على الميراث أو العقارات. لتجنب الازدواج الضريبي ، أبرمت المملكة المتحدة معاهدات ضريبية مزدوجة مع العديد من البلدان ، والتي قد توفر تخفيفًا أو ائتمانًا للضرائب المدفوعة في الولاية القضائية الأجنبية. يُنصح بالتماس المشورة المهنية للتغلب على تعقيدات ضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج وضمان الامتثال لكل من اللوائح الضريبية في المملكة المتحدة والأجنبية (HM Revenue & Customs، 2021؛ Gov.uk، nd).

الضرائب على دخل الإيجار في الخارج في المملكة المتحدة

يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار للمقيمين في المملكة المتحدة في الخارج بشكل مشابه لدخل الإيجار من العقارات الموجودة داخل المملكة المتحدة. قد يكون أول 1,000 من دخل الإيجار معفى من الضرائب بسبب بدل الملكية لضريبة الدخل في المملكة المتحدة. يمكن خصم المصاريف المسموح بها من دخل الممتلكات في الخارج ، مع إعلان أي ربح بعد ذلك إلى HMRC في إقرار التقييم الذاتي. قد تتضمن المصاريف المسموح بها الفوائد وتكاليف التمويل ، مع مراعاة قيود معينة على الإعفاء المقدم. ومع ذلك ، لا يمكن تعيين مصاريف الممتلكات الرأسمالية مقابل دخل الإيجار للأغراض الضريبية ولكن قد يتم خصمها عند حساب أي مكسب على الممتلكات الخارجية إذا تم بيعها لاحقًا. من المهم ملاحظة أنه يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة إذا كان العقار في الخارج مؤهلًا كعطلة مؤثثة. لتجنب الازدواج الضريبي ، قد يتمكن سكان المملكة المتحدة من المطالبة بإعفاء أي ضريبة محلية مدفوعة على دخل الإيجار في الدولة الأجنبية ، اعتمادًا على شروط معاهدة الازدواج الضريبي المعمول بها بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار (الحكومة .uk، nd؛ Spot Blue، 2021).

نقل الملكية بين الزوجين

يمكن أن يكون لنقل الملكية بين الزوجين آثار ضريبية مختلفة ، اعتمادًا على الولاية القضائية والظروف المحددة لعملية النقل. في المملكة المتحدة ، على سبيل المثال ، تُعفى عمليات نقل الملكية بين الزوجين اللذين يعيشان معًا بشكل عام من ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) وضريبة الأراضي المفروضة على الدمغة (SDLT) (HM Revenue & Customs ، 2021). ومع ذلك ، قد لا ينطبق هذا الإعفاء إذا تم نقل الملكية كجزء من تسوية الطلاق أو إذا كان الزوجان منفصلين. بالإضافة إلى ذلك ، قد يخضع نقل الملكية في الخارج بين الزوجين لضرائب النقل المحلية والرسوم الأخرى ، اعتمادًا على قوانين البلد الذي يقع فيه العقار. من الضروري للأفراد الذين يفكرون في نقل الملكية بين الزوجين طلب المشورة المهنية للتأكد من فهمهم للآثار الضريبية المحتملة والامتثال لجميع القوانين واللوائح الضريبية ذات الصلة (كانون تشامبرز ، الثانية).

رسوم الطوابع وضرائب نقل الملكية على الممتلكات في الخارج

يمكن أن يكون لرسوم الطوابع وضرائب نقل الملكية على الممتلكات في الخارج آثار كبيرة على المقيمين في المملكة المتحدة. في حين أن ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT) وما يعادلها من اسكتلندا وويلز لا تنطبق على العقارات في الخارج ، فإن العديد من البلدان تفرض نقل الملكية الخاصة بها والضرائب ذات الصلة ، والتي قد يدفعها المشتري. يمكن أن تختلف هذه الضرائب على نطاق واسع اعتمادًا على الولاية القضائية والمعاملة العقارية المحددة ، مما قد يضيف تكلفة كبيرة لشراء عقار في الخارج.

علاوة على ذلك ، قد يخضع المقيمون في المملكة المتحدة أيضًا لضريبة أرباح رأس المال (CGT) على بيع ممتلكات في الخارج ، حيث يفرض قانون الضرائب البريطاني ضرائب على السكان على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم. هذا يعني أن أي مكسب رأسمالي يتم تحقيقه من بيع عقار في الخارج قد يخضع لـ UK CGT ، مع مراعاة أي إعفاءات أو إعفاءات متاحة. بالإضافة إلى ذلك ، قد توفر اتفاقيات الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار إعفاء من فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل أو الربح. من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة طلب المشورة المهنية بشأن الآثار الضريبية لامتلاك الممتلكات الخارجية والتخلص منها لضمان الامتثال لقوانين الضرائب البريطانية والأجنبية وتقليل الالتزامات الضريبية المحتملة (كانون تشامبرز ، الثانية).

المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج

يمكن للمقيمين في المملكة المتحدة المطالبة بخسائر على ممتلكاتهم المؤجرة في الخارج عن طريق تعويض هذه الخسائر مقابل ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها إلى الأمام مقابل أرباح السنوات المستقبلية لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة. من المهم ملاحظة أن الخسائر المتكبدة على العقارات في الخارج لا يمكن تعويضها مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة والعكس صحيح. للمطالبة بهذه الخسائر ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن دخل الإيجار والمصروفات المرتبطة به من ممتلكاتهم الخارجية على صفحات الممتلكات الأجنبية لإقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106). يمكن خصم المصاريف المسموح بها ، مثل الفوائد وتكاليف التمويل ، من دخل الممتلكات في الخارج ، مع مراعاة قيود معينة للإعفاء. ومع ذلك ، لا يمكن تعيين المصروفات الرأسمالية مقابل دخل الإيجار للأغراض الضريبية ولكن قد يتم خصمها عند حساب أي مكسب على الممتلكات الخارجية إذا تم بيعها لاحقًا. في الحالات التي يكون فيها العقار في الخارج مؤهلًا كعطلة مفروشة ، يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة (HMRC ، nd).

التصريح عن الملكية في الخارج على الإقرارات الضريبية

يُعد الإعلان عن الممتلكات في الخارج بناءً على إقرار ضريبي في المملكة المتحدة خطوة حاسمة بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون عقارات في الخارج. للإبلاغ عن الدخل والمكاسب من الممتلكات الخاصة بك في الخارج ، يجب عليك إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية (نموذج SA106) من إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي. يتطلب هذا النموذج تقديم تفاصيل حول العقار ، مثل موقعه ودخل الإيجار وأي نفقات مسموح بها يتم تكبدها خلال السنة الضريبية. يمكن أن تشمل المصروفات المسموح بها فوائد الرهن العقاري ورسوم إدارة الممتلكات وتكاليف الصيانة ، مع مراعاة قيود معينة. من الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع الإيرادات والمصروفات المتعلقة بممتلكاتك الخارجية للتأكد من قيامك بالإبلاغ عن الأرقام الصحيحة في إقرارك الضريبي. إذا لم تكن متأكدًا من أي جانب من جوانب الإعلان عن الممتلكات الخاصة بك في الخارج في إقرارك الضريبي في المملكة المتحدة ، فمن المستحسن طلب المشورة المهنية من مستشار ضرائب أو محاسب مؤهل لضمان الامتثال لقوانين الضرائب في المملكة المتحدة وتجنب العقوبات المحتملة (Gov.uk، nd؛ كانون تشامبرز ، و).

طلب المساعدة والمشورة المهنية بشأن ضريبة الممتلكات

يعد طلب المساعدة والمشورة المهنية بشأن المسائل الضريبية المتعلقة بالممتلكات في الخارج أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال لكل من اللوائح الضريبية في المملكة المتحدة والأجنبية. يمكن الحصول على إرشادات الخبراء من مصادر مختلفة ، بما في ذلك مستشاري الضرائب والمحاسبين والمحامين المتخصصين في ضرائب الممتلكات الدولية. يمكن لهؤلاء المهنيين تقديم مشورة مخصصة بشأن الإبلاغ ودفع ضريبة المملكة المتحدة على الممتلكات في الخارج ، وضريبة الأرباح الرأسمالية ، وضريبة الميراث ، والمسائل الضريبية الأخرى ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم المساعدة في التعامل مع معاهدات الازدواج الضريبي وقوانين الضرائب المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار. من الضروري اختيار محترف حسن السمعة لديه خبرة في نظام الضرائب في بلد معين وسوق العقارات لضمان مشورة دقيقة وحديثة. يمكن للهيئات المهنية مثل معهد تشارترد للضرائب (CIOT) ورابطة فنيي الضرائب (ATT) المساعدة في تحديد مستشاري الضرائب المؤهلين في هذا المجال (CIOT ، nd ؛ ATT ، nd).