مقدمة في الضرائب العقارية

تُستخدم الأموال المحصلة من ضرائب الممتلكات لتمويل الخدمات العامة المختلفة ، مثل التعليم والبنية التحتية والسلامة العامة. بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يمتلكون ممتلكات في الخارج ، فإن فهم الآثار الضريبية أمر بالغ الأهمية ، حيث أنهم ملزمون بدفع ضرائب على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك تلك الناشئة عن العقارات في الخارج. بالإضافة إلى ذلك ، قد يخضعون أيضًا للضرائب المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار. يتطلب التنقل في تعقيدات ضرائب الممتلكات على العقارات في الخارج فهماً شاملاً للقوانين واللوائح المعمول بها ، في كل من المملكة المتحدة والولاية القضائية الأجنبية ، لضمان الامتثال وتجنب العقوبات المحتملة.

تعريف الممتلكات في الخارج

تشير الملكية الخارجية إلى أي مصلحة في العقارات الواقعة خارج المملكة المتحدة. يشمل هذا كلا من الملكية المباشرة ، حيث يحتفظ الفرد بالممتلكات باسمه ، والملكية غير المباشرة ، حيث يتم الاحتفاظ بالمصلحة في العقارات من خلال ائتمان أو مرشح أو ما يعادله أجنبيًا. يعد تعريف الملكية في الخارج أمرًا بالغ الأهمية بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة ، حيث أنهم ملزمون بدفع ضرائب على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك تلك الناشئة عن العقارات الموجودة في الخارج. وبالتالي ، فإن فهم مفهوم الملكية في الخارج أمر ضروري للمقيمين في المملكة المتحدة لضمان الامتثال للوائح الضريبية وتجنب العقوبات المحتملة من HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers، nd).

فرض الضرائب على الممتلكات في الخارج للمقيمين في المملكة المتحدة

تخضع العقارات في الخارج المملوكة لسكان المملكة المتحدة للضرائب في المملكة المتحدة ، حيث يتحمل المقيمون ضرائب على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم. يتضمن ذلك إيرادات الإيجار وأرباح رأس المال من بيع العقارات في الخارج. يجب الإعلان عن دخل الإيجار من العقارات في الخارج على صفحات الممتلكات الأجنبية لإقرار ضريبة التقييم الذاتي ، ويمكن خصم النفقات المسموح بها بطريقة مماثلة لممتلكات المملكة المتحدة. قد تكون ضريبة أرباح رأس المال (CGT) قابلة للتطبيق أيضًا على بيع العقارات في الخارج ، اعتمادًا على الظروف وأي إعفاءات متاحة. قد يتم فرض ضريبة الميراث (IHT) على قيمة العقارات في الخارج إذا كان المالك مقيمًا في المملكة المتحدة. من الضروري للمقيمين في المملكة المتحدة الذين لديهم عقارات في الخارج أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية وأن يسعوا للحصول على المشورة المهنية لضمان الامتثال لكل من قوانين الضرائب البريطانية والمحلية (كانون تشامبرز ، الثانية).

الإبلاغ عن ودفع الضرائب في المملكة المتحدة على الممتلكات في الخارج

يتعين على المقيمين في المملكة المتحدة الذين لديهم عقارات في الخارج الإبلاغ عن ودفع الضرائب على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك دخل الإيجار ومكاسب رأس المال من بيع هذه العقارات. للإبلاغ عن هذه المداخيل والمكاسب ، يجب على الأفراد إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية (نموذج SA106) من إقرار ضريبة التقييم الذاتي. يسمح هذا النموذج لدافعي الضرائب بالإعلان عن الدخل والمكاسب الرأسمالية من الممتلكات الخارجية ، وكذلك المطالبة بأي نفقات وإعفاءات مسموح بها.

بالإضافة إلى الإبلاغ عن الضرائب ودفعها إلى دائرة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) ، قد يكون المقيمون في المملكة المتحدة أيضًا مسؤولين عن الضرائب المحلية في البلد الذي يقع فيه العقار. لتجنب الازدواج الضريبي ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالإعفاء بموجب معاهدة الازدواج الضريبي السارية بين المملكة المتحدة والدولة الأجنبية. من الضروري أن يكون الأفراد على دراية بقوانين وأنظمة الضرائب في كلا السلطتين القضائيتين وطلب المشورة المهنية إذا لزم الأمر لضمان الامتثال والإبلاغ الدقيق عن دخل ومكاسب ممتلكاتهم في الخارج (Gov.uk ، 2021).

ضريبة أرباح رأس المال على الممتلكات في الخارج

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة على الربح المحقق من بيع عقار يقع خارج المملكة المتحدة. يخضع سكان المملكة المتحدة لـ CGT على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك تلك الناشئة عن بيع العقارات في الخارج. معدلات CGT الحالية للعقارات السكنية هي 18٪ لدافعي الضرائب المعدل الأساسي و 28٪ لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى والإضافية. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن إعفاء الإقامة الخاص الرئيسي قد يكون متاحًا للمساكن في الخارج إذا تم استيفاء شروط معينة ، مثل أن يكون العقار هو محل الإقامة الرئيسي لدافع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون المقيمون في المملكة المتحدة مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي مزدوج إذا كانوا قد دفعوا بالفعل ضريبة على بيع الممتلكات في البلد الذي يقع فيه العقار ، اعتمادًا على شروط معاهدة الضرائب المزدوجة المعمول بها بين المملكة المتحدة وتلك الدولة (HM Revenue & الجمارك ، 2021). من الأهمية بمكان بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن أي دخل ومكاسب رأسمالية من ممتلكات في الخارج في إقرار ضريبة التقييم الذاتي الخاصة بهم لضمان الامتثال لقوانين الضرائب في المملكة المتحدة.

ضريبة الميراث على الممتلكات في الخارج

يتم تحديد ضريبة الميراث (IHT) على الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة من خلال حالة موطن الفرد. إذا كان الشخص مقيمًا أو يعتبر مقيمًا في المملكة المتحدة ، فإن أصوله في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الممتلكات في الخارج ، تخضع لضريبة الميراث في المملكة المتحدة. معدل IHT الحالي هو 40٪ من قيمة الأصول التي تزيد عن 325,000 عتبة ، مع معدل مخفض بنسبة 36٪ قابل للتطبيق إذا تم ترك ما لا يقل عن 10٪ من صافي الحوزة للأعمال الخيرية. ومع ذلك ، من الضروري النظر في القوانين المحلية للبلد الذي يقع فيه العقار ، حيث قد يتم تطبيق قواعد الإرث القسري ، مما يحد من قدرة المالك على تحديد من يرث الممتلكات. بالإضافة إلى ذلك ، قد توفر اتفاقيات الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبلد الذي يقع فيه العقار إعفاء من فرض ضرائب مرتين على نفس الأصل. يُنصح بالتماس المشورة المهنية للتغلب على تعقيدات ضريبة الميراث على الممتلكات الخارجية للمقيمين في المملكة المتحدة (GOV.UK ، 2021 ؛ HM Revenue & Customs ، 2021).

الضرائب على دخل الإيجار في الخارج

يخضع دخل الإيجار في الخارج للمقيمين في المملكة المتحدة للضرائب بطريقة مماثلة لإيرادات الإيجار من العقارات الموجودة داخل المملكة المتحدة. قد يتم إعفاء أول 1,000 من دخل الإيجار من الضرائب بسبب بدل الملكية لضريبة الدخل في المملكة المتحدة. المصاريف المسموح بها ، مثل الفوائد وتكاليف التمويل (تخضع لحدود معينة) ، يمكن خصمها من دخل الممتلكات في الخارج ، مع إعلان الأرباح المتبقية إلى HMRC في عائد التقييم الذاتي للفرد. من المهم ملاحظة أنه لا يمكن تعيين مصاريف الممتلكات الرأسمالية مقابل إيرادات الإيجار للأغراض الضريبية ولكن قد يتم خصمها عند حساب أي مكسب على الممتلكات الخارجية إذا تم بيعها لاحقًا. يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة إذا كان العقار في الخارج مؤهلًا كعطلة مؤثثة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تعويض أي خسائر على الممتلكات في الخارج مقابل ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها إلى السنوات المقبلة لأغراض ضريبية في المملكة المتحدة ، ولكن لا يمكن تعويضها مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة (HMRC ، nd).

نقل الملكية بين الزوجين

يمكن أن يكون لنقل الملكية بين الزوجين آثار ضريبية مختلفة ، اعتمادًا على الولاية القضائية والظروف المحددة لعملية النقل. في المملكة المتحدة ، على سبيل المثال ، تُعفى عمليات نقل الملكية بين الزوجين بشكل عام من ضريبة أرباح رأس المال (CGT) إذا كان كلا الطرفين يعيشان معًا خلال السنة الضريبية التي يحدث فيها النقل. ومع ذلك ، قد لا يتم تطبيق هذا الإعفاء إذا كان العقار موجودًا في الخارج ، حيث قد يتم فرض ضرائب على النقل المحلي وغيرها من الضرائب من قبل الدولة التي يقع فيها العقار. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون لنقل الملكية بين الزوجين آثار على تخطيط ضريبة الميراث (IHT) ، حيث قد تشكل الملكية جزءًا من تركة الزوج المستلم عند وفاته. من الضروري للأفراد الذين يفكرون في نقل الملكية بين الزوجين طلب المشورة المهنية للتأكد من فهمهم الكامل للآثار الضريبية وأي التزامات محتملة قد تنشأ عن هذا النقل (HM Revenue & Customs، nd؛ Gov.uk، 2021).

ضرائب نقل الملكية في بلدان مختلفة

تختلف ضرائب نقل الملكية ، والمعروفة أيضًا باسم رسوم الطوابع أو ضرائب التسجيل ، بشكل كبير عبر البلدان المختلفة. في الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، تتراوح ضرائب نقل الملكية من 0.1٪ إلى 2.2٪ حسب الولاية وقيمة العقار (Tax Foundation، 2021). في أستراليا ، تتراوح المعدلات من 1.4٪ إلى 5.75٪ حسب الولاية وقيمة العقار (Australian Taxation Office، 2021). في البلدان الأوروبية ، يمكن أن تكون المعدلات أعلى ، حيث تفرض إسبانيا ضريبة نقل من 6٪ إلى 10٪ (Spanish Property Insight ، 2021) وفرنسا تفرض ضريبة بحوالي 5٪ إلى 6٪ (الملكية الفرنسية ، 2021).

من الضروري أن يكون مشترو العقارات على دراية بضرائب نقل الملكية في البلد الذي يشترون فيه العقارات ، حيث يمكن أن تؤثر هذه الضرائب بشكل كبير على التكلفة الإجمالية للمعاملة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تقدم بعض البلدان إعفاءات أو أسعارًا مخفضة لأنواع معينة من المشترين ، مثل مشتري المنازل لأول مرة أو أولئك الذين يشترون عقارات موفرة للطاقة. يمكن أن تساعد استشارة خبير ضرائب محلي أو متخصص عقاري المشترين في التغلب على تعقيدات ضرائب نقل الملكية في البلد الذي يختارونه.

المطالبة بخسائر على العقارات المؤجرة في الخارج

يمكن للمقيمين في المملكة المتحدة المطالبة بخسائر على ممتلكاتهم المؤجرة في الخارج لأغراض ضريبية عن طريق تعويض هذه الخسائر مقابل دخل ممتلكات أخرى في الخارج أو ترحيلها إلى الأمام مقابل الدخل المستقبلي للممتلكات في الخارج. من المهم ملاحظة أن الخسائر المتكبدة على الممتلكات في الخارج لا يمكن تعويضها مقابل أرباح العقارات في المملكة المتحدة والعكس صحيح. للمطالبة بهذه الخسائر ، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة الإعلان عن دخلهم من الإيجار في الخارج والمصروفات المرتبطة به على صفحات الممتلكات الأجنبية لإقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106). يمكن خصم المصاريف المسموح بها ، مثل رسوم إدارة الممتلكات وتكاليف الصيانة والفوائد على القروض ، من دخل الإيجار لحساب الربح أو الخسارة. في حالة حدوث خسارة ، يمكن استخدامها كما ذكرنا سابقًا ، مما يساعد على تقليل الالتزام الضريبي الإجمالي على دخل الممتلكات في الخارج. ومع ذلك ، يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة إذا كانت الممتلكات في الخارج مؤهلة للحصول على إيجار عطلة مفروشة ، مما قد يؤثر على المطالبة بالخسائر (HM Revenue & Customs، nd).

التصريح عن الملكية في الخارج على الإقرارات الضريبية

يُعد الإعلان عن الممتلكات في الخارج على إقراراتك الضريبية خطوة أساسية للمقيمين في المملكة المتحدة ، حيث يتعين عليهم دفع ضريبة على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم. للإبلاغ عن الدخل ومكاسب رأس المال من الممتلكات الخاصة بك في الخارج ، يجب عليك إكمال صفحات الممتلكات الأجنبية في نموذج إقرار ضريبة التقييم الذاتي (نموذج SA106). يتطلب هذا النموذج تقديم تفاصيل حول العقار وموقعه ودخل الإيجار الناتج. يمكنك أيضًا المطالبة بالنفقات المسموح بها ، مثل الفوائد وتكاليف التمويل ، والتي يمكن خصمها من دخل الممتلكات في الخارج. من الأهمية بمكان الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتك العقارية ونفقاتك الخارجية لضمان سلاسة عملية الإيداع الضريبي. إذا كانت الممتلكات الخاصة بك في الخارج مؤهلة للحصول على إيجار عطلة مفروشة ، يتم تطبيق قواعد ضريبية مختلفة ، ويجب عليك طلب المشورة المهنية لضمان الامتثال. على أي حال ، يُنصح دائمًا باستشارة خبير ضرائب أو محاسب لديه خبرة في ضرائب العقارات في الخارج لمساعدتك في التغلب على تعقيدات إعلان ودفع الضرائب على الممتلكات الخاصة بك في الخارج (Gov.uk ، 2021).

طلب المساعدة المهنية للضرائب على الممتلكات في الخارج

يعد طلب المساعدة المهنية لإدارة الضرائب على الممتلكات في الخارج أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال للوائح الضرائب في المملكة المتحدة والأجنبية. يمكن العثور على مساعدة الخبراء من خلال قنوات مختلفة ، مثل شركات الاستشارات الضريبية وشركات المحاسبة والشركات القانونية المتخصصة في ضرائب الممتلكات الدولية. يمتلك هؤلاء المهنيين معرفة متعمقة بقوانين وأنظمة الضرائب في مختلف البلدان ويمكنهم تقديم مشورة مخصصة بناءً على ظروفك الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم مساعدتك في التعامل مع المعاهدات الضريبية المعقدة ، والمطالبة بالإعفاءات المتاحة ، وتجنب الازدواج الضريبي. من الضروري اختيار محترف يتمتع بسمعة طيبة وذوي خبرة وله سجل حافل في التعامل مع مسائل ضرائب الممتلكات في الخارج. يمكنك العثور على هؤلاء المهنيين من خلال توصيات من الأصدقاء أو الزملاء ، أو البحث عبر الإنترنت ، أو عن طريق الاتصال بالجمعيات المهنية مثل المعهد القانوني للضرائب (CIOT) أو معهد المحاسبين القانونيين في إنجلترا وويلز (ICAEW).